Податкова таблиця: ставки, розрахунок і приклади

## Що таке податкова таблиця та навіщо вона потрібна Податкова таблиця є ключовим інструментом для визначення суми податку на доходи фізичних осіб. У більшості країн із прогресивною шкалою оподаткування, включно зі Сполученими Штатами, податкові органи щороку публікують оновлені таблиці, які враховують інфляцію та зміни в законодавстві. Ці таблиці допомагають платникам податків зрозуміти, яка частина їхнього доходу підлягає оподаткуванню за певною ставкою. Основна мета податкової таблиці – спростити розрахунок податкових зобов’язань. Замість того щоб самостійно обчислювати складні формули, платник може знайти свій діапазон доходу в таблиці та дізнатися попередню суму податку. Однак важливо пам’ятати, що таблиця зазвичай показує значення до застосування вирахувань та кредитів. Тому кінцева сума може відрізнятися. На 2026 рік Конгрес США ухвалив низку змін через закон "One Big Beautiful Bill Act", який зробив сім постійних податкових ставок незмінними, але пороги доходів коригуються на інфляцію. Нижче ми розглянемо конкретні цифри для одиноких платників та подружніх пар, а також навчимося правильно користуватися податковою таблицею. ## Основні ставки податку на доходи фізичних осіб у США на 2026 рік Прогресивна шкала означає, що чим більший дохід, тим вища ставка податку застосовується до частини доходу, що перевищує певний поріг. Нижче наведено перелік ставок для одиноких платників (Single filers) на податковий рік 2026: - 10%: до 12 400 доларів - 12%: від 12 401 до 50 400 доларів - 22%: від 50 401 до 105 700 доларів - 24%: від 105 701 до 201 775 доларів - 32%: від 201 776 до 256 225 доларів - 35%: від 256 226 до 640 600 доларів - 37%: понад 640 600 доларів Для подружніх пар, які подають спільну декларацію (Married filing jointly), діють такі ж самі відсоткові ставки, але ширші діапазони: - 10%: до 24 800 доларів - 12%: від 24 801 до 100 800 доларів - 22%: від 100 801 до 211 400 доларів - 24%: від 211 401 до 403 550 доларів - 32%: від 403 551 до 512 450 доларів - 35%: від 512 451 до 768 700 доларів - 37%: понад 768 700 доларів Ці ставки є маржинальними. Тобто не весь дохід оподатковується за найвищою ставкою, а лише та його частина, яка потрапляє у відповідний діапазон. ## Як користуватися податковою таблицею Щоб правильно розрахувати податок, потрібно знати свій оподатковуваний дохід (taxable income). Це загальний дохід за вирахуванням стандартного вирахування (standard deduction) або деталізованих вирахувань (itemized deductions). Стандартне вирахування на 2026 рік становить 16 100 доларів для одиноких і 32 200 доларів для подружніх пар, які подають спільну декларацію. Маржинальний принцип означає, що дохід ділиться на частини, кожна з яких оподатковується за своєю ставкою. Наприклад, якщо одинока особа має оподатковуваний дохід 80 000 доларів, то: - Перші 12 400 доларів оподатковуються за ставкою 10% (податок = 1 240 доларів). - Наступна частина від 12 401 до 50 400 доларів (37 999 доларів) – за ставкою 12% (податок = 4 559,88 долара). - Залишок від 50 401 до 80 000 доларів (29 599 доларів) – за ставкою 22% (податок = 6 511,78 долара). - Загальний податок = 1 240 + 4 559,88 + 6 511,78 = 12 311,66 долара. Для зручності податкові таблиці часто показують готову суму податку для певного діапазону доходу після врахування всіх маржинальних ставок. Нижче наведено приклад таблиці для одиноких платників у 2026 році. ## Податкова таблиця для одиноких платників у 2026 році | Оподатковуваний дохід (USD) | Податок (USD) | |------------------------------|---------------| | До 12 400 | 10% від доходу | | 12 401 – 50 400 | 1 240 + 12% від суми понад 12 400 | | 50 401 – 105 700 | 5 800 + 22% від суми понад 50 400 | | 105 701 – 201 775 | 17 966 + 24% від суми понад 105 700 | | 201 776 – 256 225 | 41 024 + 32% від суми понад 201 775 | | 256 226 – 640 600 | 58 448 + 35% від суми понад 256 225 | | Понад 640 600 | 192 979 + 37% від суми понад 640 600 | Таблиця показує, як обчислюється податок для різних діапазонів. Перша колонка – межі оподатковуваного доходу, друга – формула. Число перед знаком плюс – це фіксована сума податку, яка відповідає попереднім діапазонам. ## Приклад розрахунку податку для одинокої особи Розглянемо конкретний приклад. Припустимо, що одинока особа заробила 95 000 доларів за рік. Спочатку потрібно відняти стандартне вирахування 16 100 доларів. Отже, оподатковуваний дохід = 95 000 – 16 100 = 78 900 доларів. За таблицею для одиноких платників дохід 78 900 доларів потрапляє в діапазон "50 401 – 105 700". Тому податок обчислюється так: - Базова сума: 5 800 доларів (податок на дохід до 50 400 доларів). - Додатково: 22% від суми понад 50 400 доларів. Сума понад 50 400 = 78 900 – 50 400 = 28 500 доларів. - 22% від 28 500 = 6 270 доларів. - Загальний податок = 5 800 + 6 270 = 12 070 доларів. Це значення є приблизним. Воно не враховує можливих податкових кредитів, наприклад, за дітей або освіту, які можуть зменшити остаточну суму. ## Стандартне вирахування та його роль Стандартне вирахування – це сума, яку можна відняти від загального доходу, щоб зменшити оподатковувану базу. Воно особливо вигідне для тих, хто не має великих витрат на медицину, благодійність або відсотки за іпотекою. На 2026 рік стандартне вирахування становить: - Для одиноких платників: 16 100 доларів. - Для глави домогосподарства: 24 150 доларів (офіційно не згадувалося, але традиційно трохи вище). - Для подружніх пар, які подають спільну декларацію: 32 200 доларів. Вибір між стандартним і деталізованим вирахуванням залежить від того, який варіант дає більшу суму. Якщо деталізовані вирахування перевищують стандартне, варто обрати їх. ## Список кроків для самостійного розрахунку податку Щоб скористатися податковою таблицею правильно, дотримуйтесь такого алгоритму: - Визначте загальний річний дохід (зарплата, відсотки, дивіденди тощо). - Відніміть стандартне вирахування (або деталізовані вирахування, якщо вони більші). Отримайте оподатковуваний дохід. - Знайдіть свій діапазон у податковій таблиці залежно від статусу (одинокий, подружня пара тощо). - Обчисліть податок за формулою з таблиці: фіксована сума плюс відсоток від суми понад нижню межу. - Відніміть будь-які податкові кредити, на які ви маєте право (наприклад, податковий кредит на дитину). - Отримайте остаточну суму податку до сплати або повернення. ## Податкова таблиця для подружніх пар Для подружніх пар, які подають спільну декларацію, таблиця має ширші діапазони, що дозволяє вдвічі більший дохід за найнижчою ставкою. Нижче наведено формули для спільного статусу: - До 24 800 доларів: 10% від доходу. - 24 801 – 100 800 доларів: 2 480 + 12% від суми понад 24 800. - 100 801 – 211 400 доларів: 11 600 + 22% від суми понад 100 800. - 211 401 – 403 550 доларів: 34 512 + 24% від суми понад 211 400. - 403 551 – 512 450 доларів: 76 008 + 32% від суми понад 403 550. - 512 451 – 768 700 доларів: 105 856 + 35% від суми понад 512 450. - Понад 768 700 доларів: 175 443 + 37% від суми понад 768 700. Ці цифри демонструють, як прогресивна шкала захищає сімейні бюджети: подружжя з однаковим сукупним доходом сплачують менше податків, ніж дві одинокі особи з таким самим загальним доходом. ## Де знайти актуальну податкову таблицю Податкові таблиці публікуються на офіційному сайті Служби внутрішніх доходів США (IRS). Щороку, зазвичай восени, IRS випускає прес-реліз із новими інфляційними корективами. Для 2026 року оновлені значення були опубліковані в документі "IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026...". Детальніше можна ознайомитися на сторінці IRS Newsroom. Крім того, на сайті IRS доступні докладні інструкції та повні таблиці для всіх статусів: Tax Tables. Ці ресурси допомагають платникам самостійно перевіряти свої обчислення. ## Джерела Для підготовки цієї статті використано офіційні матеріали Служби внутрішніх доходів США. Зокрема, прес-реліз про інфляційні корективи на 2026 рік, який містить усі наведені ставки та суми вирахувань. Також використано загальні положення Податкового кодексу США щодо прогресивної шкали. За додатковою інформацією звертайтеся до зазначених вище посилань або до професійних податкових консультантів.