Mikä on verotunnus?
Verotunnus eli tax id on ainutlaatuinen numeerinen tunniste, jota veroviranomaiset käyttävät verotuksessa. Sen virallinen nimi on Taxpayer Identification Number eli TIN. Tämä tunniste on välttämätön monille yksityishenkilöille ja yrityksille veroilmoitusten tekemiseen, taloudellisten tapahtumien käsittelyyn ja henkilöllisyyden todentamiseen. Verotunnus on käytössä käytännössä kaikissa kehittyneissä maissa, vaikka sen tarkka muoto ja käyttötarkoitus vaihtelevat maasta toiseen. Suomessa verotunnus tunnetaan parhaiten henkilötunnuksena ja yrityksillä Y-tunnuksena, mutta tässä artikkelissa keskitymme erityisesti Yhdysvaltojen ja Saksan järjestelmiin, joissa verotunnus on keskeinen osa verotusta ja liiketoimintaa. Verotunnus auttaa verohallintoa tunnistamaan veronmaksajat yksiselitteisesti ja ehkäisemään erehdyksiä verotuksessa. Ilman kunnollista verotunnusta yksityishenkilö tai yritys ei voi hoitaa verotustaan asianmukaisesti eikä avata yritystilejä pankissa. Verotunnus on myös tärkeä kansainvälisessä kaupassa, koska se varmistaa, että veroasiapaperit ovat kunnossa rajojen yli tapahtuvissa liiketoimissa.
Verotunnuksen tyypit Yhdysvalloissa
Yhdysvalloissa verotunnus eli Tax Identification Number voi olla useaa eri tyyppiä riippuen siitä, kuka tunnusta tarvitsee. Yleisin verotunnus on Social Security Number eli SSN, jonka myöntää Social Security Administration. SSN on tarkoitettu Yhdysvaltojen kansalaisille ja pysyvästi maassa asuville ulkomaalaisille. Sitä käytetään paitsi verotuksessa, myös sosiaaliturva- ja terveyspalveluissa. SSN on yhdeksännumeroinen tunnus, joka on käytössä koko eliniän.
Toinen tärkeä verotunnus on Employer Identification Number eli EIN, jota kutsutaan joskus myös Federal Employer Identification Numberiksi eli FEINiksi. EIN on yhdeksännumeroinen IRS:n myöntämä tunnus, joka on tarkoitettu yrityksille, kuten osakeyhtiöille, LLC-yhtiöille, kumppanuuksille ja muille yhteisöille. EIN on välttämätön, jos yritys palkkaa työntekijöitä, maksaa veroja tai harjoittaa tietynlaista liiketoimintaa. Myös monet yhdistykset ja säätiöt tarvitsevat EIN-tunnuksen.
Kolmas Yhdysvaltojen verotunnustyyppi on Individual Taxpayer Identification Number eli ITIN. ITIN on IRS:n myöntämä tunnus henkilöille, jotka eivät ole oikeutettuja SSN-tunnukseen mutta joiden on silti täytettävä verovelvollisuutensa Yhdysvalloissa. ITIN mahdollistaa esimerkiksi ulkomaalaisille sijoittajille ja työntekijöille veroilmoituksen jättämisen. ITIN on yhdeksännumeroinen tunnus, joka alkaa numerolla 9.
Seuraava taulukko kertaa tärkeimmät Yhdysvaltojen verotunnustyypit ja niiden ominaisuudet.
| Tyyppi | Myöntäjä | Kohderyhmä | Kuvaus |
|---|---|---|---|
| SSN | Social Security Administration (SSA) | Yhdysvaltojen kansalaiset ja pysyvästi maassa asuvat ulkomaalaiset | Yhdeksännumeroinen tunnus, jota käytetään verotuksessa ja sosiaaliturvassa. |
| EIN (FEIN) | Internal Revenue Service (IRS) | Yritykset, yhteisöt, säätiöt | Yhdeksännumeroinen tunnus työnantajille ja yrityksille. |
| ITIN | Internal Revenue Service (IRS) | Ulkomaalaiset, jotka eivät saa SSN-tunnusta | Yhdeksännumeroinen tunnus veroilmoitusta varten, alkaa numerolla 9. |
Yhdysvalloissa verotunnusten käyttö on pakollista kaikille, jotka ansaitsevat tuloja tai harjoittavat liiketoimintaa. IRS on keskeinen elin, joka valvoo verotunnusten käyttöä ja varmistaa, että verot hoidetaan oikein. Lisätietoa Yhdysvaltojen verotunnuksista löytyy IRS:n verotunnussivustolta.
Verotunnuksen tyypit Saksassa
Saksassa verotunnusjärjestelmä on hieman erilainen kuin Yhdysvalloissa. Saksassa jokaiselle kansalaiselle ja verovelvolliselle myönnetään pysyvä verotunnus nimeltä Steuer-ID eli IdNr. Tämä 11-numeroinen tunnus myönnetään syntymässä tai kun henkilö muuttaa maahan ja se on voimassa koko eliniän, jopa 20 vuotta kuoleman jälkeen. Steuer-ID on pysyvä, eikä se muutu asuinpaikan vaihtuessa.
Tämän pysyvän tunnuksen lisäksi Saksassa on käytössä Steuernummer, joka on paikallisen verotoimiston eli Finanzamtin myöntämä tilapäinen tunnus. Steuernummer vaihtuu, jos henkilö muuttaa toiseen veropiiriin, koska jokaisella Finanzamtilla on oma numerosarjansa. Steuernummer on käytössä paikallisessa verotuksessa ja se on usein tarpeen esimerkiksi veroilmoitusta jätettäessä.
Kolmas Saksan verotunnustyyppi on USt-IdNr, eli arvonlisäverotunnus. Tämä 12-numeroinen tunnus on tarkoitettu yrityksille, jotka harjoittavat liiketoimintaa muiden EU-maiden kanssa. USt-IdNr myönnetään BZSt:ssä ja se on pakollinen, kun yritys laskuttaa asiakkaita toisessa EU-maassa. Ilman USt-IdNr-arvoa yritys ei voi tehdä EU-rajan ylittäviä laskuja.
Alla on lista Saksan tärkeimmistä verotunnustyypeistä:
- Steuer-ID (IdNr): Pysyvä 11-numeroinen henkilökohtainen verotunnus, jonka myöntää BZSt. Voimassa koko eliniän.
- Steuernummer: Paikallinen, muuttuva verotunnus, jonka myöntää Finanzamt. Vaihtuu, jos muutat toiseen veropiiriin.
- USt-IdNr: Arvonlisäverotunnus yrityksille, 12 numeroa, myöntää BZSt. Käytetään EU-kaupassa.
Saksassa verotunnusten käyttö on erittäin tarkkaa ja niiden avulla varmistetaan, että kaikki verot maksetaan oikein. Lisätietoa Saksan Steuer-ID:stä löytyy BZSt:n virallisilta sivuilta.
Verotunnuksen myöntäjät
Verotunnuksia myöntävät eri maissa eri viranomaiset. Yhdysvalloissa Internal Revenue Service eli IRS myöntää kaikki TIN-tunnukset paitsi SSN-tunnukset, joiden myöntäjä on Social Security Administration. SSA hoitaa SSN-tunnusten jakelun kansalaisille ja pysyville asukkaille, kun taas IRS vastaa EIN- ja ITIN-tunnuksista. Saksassa Bundeszentralamt für Steuern eli BZSt myöntää pysyvän Steuer-ID:n ja USt-IdNr:n. Paikalliset Finanzämter myöntävät Steuernummerin, joka on väliaikainen ja sidoksissa asuinpaikkaan. Myöntäjät takaavat, että jokainen verotunnus on ainutlaatuinen ja että verotusta voidaan valvoa tehokkaasti.
Verotunnuksen käyttötarkoitukset
Verotunnusta tarvitaan monissa arkisissa tilanteissa. Yksityishenkilölle verotunnus on välttämätön veroilmoitusta tehdessä, pankkitiliä avatessa ja lainaa hakiessa. Yrityksille verotunnus on pakollinen esimerkiksi yritystilin avaamiseen, työntekijöiden palkkaamiseen ja verojen maksamiseen. Saksassa yritysten on ilmoitettava USt-IdNr laskuissaan, kun ne myyvät tavaroita toiseen EU-maahan. Yhdysvalloissa EIN-tunnusta käytetään työnantajaverojen maksamiseen ja veroilmoitusten jättämiseen. Myös monissa muissa maissa verotunnus on välttämätön kansainvälisessä kaupassa, koska se varmistaa, että verot maksetaan oikein.
Verotunnuksen käyttö ei rajoitu pelkästään verotukseen. Se toimii henkilöllisyystodistuksena monissa rahoitus- ja viranomaistapahtumissa. Esimerkiksi pankit vaativat usein verotunnusta uuden asiakkaan tietojen varmistamiseksi. Myös sijoitusrahastot ja vakuutusyhtiöt käyttävät verotunnusta asiakkaan tunnistamiseen. Verotunnus auttaa estämään veropetoksia, koska se yhdistää veronmaksajan kaikki tulot ja verot yhden tunnuksen alle.
Miten verotunnus hankitaan
Verotunnuksen hankkiminen vaihtelee maan ja tilanteen mukaan. Yhdysvalloissa SSN-tunnus hankitaan syntymätodistuksen avulla tai hakemuksella Social Security Administrationiin. EIN-tunnus voidaan hakea suoraan IRS:n verkkosivuilta ilmaiseksi. ITIN-tunnus hankitaan täyttämällä IRS:n lomake W-7. Saksassa Steuer-ID myönnetään automaattisesti syntymässä tai maahanmuuton yhteydessä. Jos et saa Steuer-ID:tä automaattisesti, voit pyytää sitä BZSt:ltä. Yritysten on haettava USt-IdNr erikseen BZSt:ltä. Jokaisessa tapauksessa on tärkeää toimittaa tarvittavat asiakirjat ja tiedot oikein, jotta verotunnus myönnetään vi
